Nonqualified स्टॉक - विकल्प - शामिल

2009 लंबी अवधि के लिए प्रोत्साहन योजना स्टॉक विकल्प पुरस्कार प्रमाण पत्र यह प्रमाणपत्र आपको कैबोट कॉरपोरेशन (147 कॉमपैन 148 या 147 कैबॉट 148) द्वारा अनुदान के बारे में बताता है, जो यहां और 200 9 में दी गई शर्तों के अनुसार है, जो दीर्घकालिक प्रोत्साहन योजना में है (समय-समय पर संशोधित, 1472009 योजना 148), स्टॉक विकल्प के नीचे कैबोट के सामान्य शेयर के शेयरों की संख्या को खरीदने के लिए नीचे दी गई तालिका में दिखाया गया है (ऐसे शेयर विकल्प जो आपके 147Award148 के रूप में संदर्भित हैं) आपके पुरस्कार की प्रमुख शर्तें नीचे वर्णित हैं सिवाय इसके कि अन्यथा स्पष्ट रूप से प्रदान किए गए हैं, जिनका उपयोग उन सभी पूंजीकृत शर्तों में किया गया है जिन्हें यहां परिभाषित नहीं किया गया है, उनका अर्थ 200 9 के योजना के समान होगा। गैर-योग्य स्टॉक विकल्प व्यायाम मूल्य (प्रति शेयर) वह दिनांक जो स्टॉक विकल्प निविदाएं और आपके स्टॉक विकल्प की सामान्य सामान्य शर्तें बनती हैं। आपका शेयर विकल्प आपको प्रति शेयर व्यायाम मूल्य पर कैबोट के सामान्य स्टॉक के शेयरों को खरीदने का अधिकार देता है, और उपरोक्त निर्धारित निहित प्रावधानों के अधीन होता है इस स्टॉक विकल्प को आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 422 के तहत प्रोत्साहन स्टॉक ऑप्शन का गठन करने का इरादा नहीं है, जैसा कि संशोधन किया गया है। आपके स्टॉक विकल्प का निस्तारण और अवधि उपरोक्त तालिका में बताए अनुसार, अनुदान की तारीख के पहले, द्वितीय और तीसरी वर्षगांठ पर आपके पुरस्कार का एक हिस्सा निहित होगा, और व्यावहारिक होगा। आपके स्टॉक ऑप्शन के निस्तारण के बाद, जब तक कि इसे पहले समाप्त या जब्त नहीं किया जाता है, यह आमतौर पर पूरी तरह या आंशिक रूप से, इसकी समाप्ति तिथि से पहले किसी भी समय व्यावहारिक है। आपके स्टॉक विकल्प में दस साल का कार्यकाल है जिन स्थितियों के तहत आपका पुरस्कार जब्त हो सकता है, उन्हें नीचे समझाया गया है। आपके स्टॉक विकल्प का प्रयोग कैबोट स्टॉक की बिक्री को शामिल कर सकता है और तदनुसार, जब आप सिक्योरिटीज में लेन-देन पर कैबोट 146 की पॉलिसी के तहत अपना स्टॉक विकल्प इस्तेमाल कर सकते हैं, तो उस पर एक सीमा हो सकती है, जिसके लिए आपको एक प्रॉस्पेक्टस के साथ प्रदान किया जा रहा है 2009 की योजना ऐसे परिस्थितियां जो निर्धारित अवधि की समाप्ति तिथि से पहले आपके स्टॉक विकल्प को समाप्त करने के लिए आगे बढ़ेंगी। अगर कैबोट के साथ आपका रोजगार समाप्त होता है और आप अनावश्यक स्टॉक विकल्पों को जारी रखते हैं, तो निम्न नियम लागू होंगे: आपके रोजगार की समाप्ति के तुरंत पहले ही बेदखल किए गए किसी भी अप्रत्याशित विकल्प को जब्त कर लिया जाएगा (जब तक कि आपकी मृत्यु आपकी मृत्यु या विकलांगता की वजह से समाप्त नहीं होती है, या नियंत्रण कैबट में किसी बदलाव के बाद दो साल के भीतर या किसी उत्तराधिकारी नियोक्ता कारण के मुकाबले आपके रोजगार को समाप्त कर देता है या आप अपने रोजगार को अच्छे कारणों के लिए समाप्त कर देते हैं, जैसा कि नीचे पूरी तरह से वर्णित है)। आपके रोजगार की समाप्ति के तुरंत पहले जो बकाया योग्य हैं, किसी भी निहित स्टॉक विकल्प, जो कि आपके रोजगार की समाप्ति या उस समय की समाप्ति तिथि तक, तीन महीने के लिए व्यावहारिक रहेगा, यदि पहले यदि आपकी मृत्यु या विकलांगता के कारण आपकी नौकरी समाप्त हो जाती है, तो इस तरह की समाप्ति पर किसी भी बकाया अविश्वसनीय शेयर विकल्प पूर्णतः व्यावहारिक हो जाएंगे और सभी बकाया स्टॉक विकल्प आपके रोजगार की समाप्ति की तिथि के अनुसार या निर्धारित समाप्ति की तारीख तक तीन वर्षों के लिए व्यावहारिक रहेगा, अगर पहले अगर आपका पुरस्कार नियंत्रण में बदलाव के बाद बकाया बकाया है (या तो धारणा, प्रतिस्थापन या अन्यथा के कारण 200 9 की योजना के अनुभाग 7 (ए) (वाई) (आई) में प्रदान की गई है), और नियंत्रण कैबोट में इस तरह के बदलाव के दो साल बाद या किसी भी उत्तराधिकारी नियोक्ता कारण के अलावा अन्य आपके रोजगार को समाप्त कर देता है, या आप अपने काम को अच्छे कारण के लिए समाप्त कर सकते हैं, किसी भी बकाया अविश्वसनीय शेयर विकल्प इस तरह के समापन पर पूरी तरह से सक्रिय हो जाएंगे और उस तिथि के तीन महीनों के लिए व्यावहारिक रहेगा, जिस पर आपका रोजगार समाप्त हो गया है या घोषित समाप्ति तिथि, अगर पहले। अपने स्टॉक विकल्प का प्रयोग करना आप भुगतान के साथ प्रदान किए गए फॉर्म में, स्टॉक विकल्प अभ्यास (या कंपनी को स्टॉक विकल्प अभ्यास के लिए कोई निर्दिष्ट दलाल नहीं है) में व्यायाम के एक हस्ताक्षरित नोटिस के लिए कंपनी 146 के नामित ब्रोकर को डिलीवर करके अपने पुरस्कार का प्रयोग कर सकते हैं व्यायाम की कीमत और व्यायाम के कारण किसी भी रोक कर के। कंपनी 146 नामित दलाल (या कंपनी को स्टॉक विकल्प अभ्यास के लिए कोई निर्दिष्ट दलाल नहीं होने पर इस घटना में कंपनी) की तारीख आपके कवायद के हस्ताक्षरित नोटिस को व्यायाम की तारीख होगी। आप अपने स्टॉक विकल्पों को कंपनी 146 के नामित ब्रोकर (या अपने स्वयं के दलाल के माध्यम से नकद रहित अभ्यास में व्यायाम करने का विकल्प चुन सकते हैं यदि कंपनी स्टॉक विकल्प अभ्यास के लिए कोई निर्दिष्ट दलाल नहीं है)। कैशलेस व्यायाम में बाजार में कैबोट स्टॉक की बिक्री शामिल है, स्टॉक ऑप्शन कवायद मूल्य पर लागू आय और किसी भी कर कर के कारण रोक। कैशलेस कंसट्रक्शन लेन-देन में, ब्रोकर द्वारा शेयर बेच दिए जाने पर यह समझा जाएगा कि ऐसा करने पर व्यायाम किया जाएगा। व्यायाम मूल्य का भुगतान आप उन शेयरों के लिए भुगतान कर सकते हैं, जिन्हें आप अपने स्टॉक विकल्प के इस्तेमाल पर निम्नलिखित तरीकों से खरीद सकते हैं: भुगतान के उपरोक्त अनुमत रूपों के किसी भी संयोजन से इस पुरस्कार समझौते के प्रयोजनों के लिए, 147Cause148 का अर्थ है (i) कंपनी या किसी उत्तराधिकारी या उनके किसी भी संबंधित संस्था (अपने शारीरिक या मानसिक अक्षमता या किसी भी वास्तविक, कथित या अनुमानित विफलता के बाद आप अच्छे कारण के लिए समाप्ति के एक नोटिस जारी करने के बाद) पर्याप्त प्रदर्शन की एक लिखित मांग के बाद कंपनी द्वारा आपको दिया जाता है जो विशेष रूप से मांग करता है जिस तरीके से कंपनी का मानना ​​है कि आपने पर्याप्त रूप से प्रदर्शन नहीं किया है आपके कर्तव्यों या (ii) आपके विवेकपूर्ण आचरण में लगे जो कि कंपनी के मुकाबले और भौतिक रूप से हानिकारक है, धनराशि या अन्यथा इस परिभाषा के प्रयोजनों के लिए (i) आपके भाग में कोई कार्यवाहक या कार्य करने में विफलता, 147 वेलिंग 148 समझा जाएगा, जब तक कि आपके द्वारा किया गया, या आपके द्वारा किए जाने के लिए छोड़े गए, अच्छे विश्वास में और उचित विश्वास के बिना कि आपके कार्यों या चूक कंपनी का सर्वोत्तम हित और (ii) फैसले में आपकी सद्भावना त्रुटियां कारण नहीं बनेंगी या किसी भी दृढ़ संकल्प में विचार किया जाएगा कि क्या कारण मौजूद है। इस पुरस्कार समझौते के प्रयोजनों के लिए, 147Good Reason148 का मतलब है कि नियंत्रण में परिवर्तन के बाद, आपकी पिछली लिखित सहमति के बिना निम्नलिखित घटनाओं या स्थितियों में से कोई भी: (ए) आपकी स्थिति, शीर्षक, स्थिति या जिम्मेदारियों में बदलाव (रिपोर्टिंग सहित जिम्मेदारियां) जो आपकी स्थिति, शीर्षक, स्थिति या जिम्मेदारियों से कोई प्रतिकूल बदलाव का प्रतिनिधित्व करता है, जैसे कि किसी भी कर्तव्यों या जिम्मेदारियों की असाइनमेंट के तुरंत बाद, जो आपकी स्थिति, शीर्षक, स्थिति या जिम्मेदारियों के साथ असंगत है या आपके द्वारा निकाली गई या अक्षमता, कारण, आपके मृत्यु के परिणामस्वरूप या आपके द्वारा अच्छे कारणों के अलावा आपके द्वारा (बी) में कमी के कारण, आपके किसी भी कार्यालय या पदों के पुन: आकलन या पुन: चयन की विफलता आपके वार्षिक आधार वेतन या लक्ष्य वार्षिक नकद बोनस की दर, या आपके कुल मुआवजे में सामग्री में कमी (सी) उन कार्यालयों का स्थानांतरण जहां पर आप मुख्य रूप से नियंत्रण में परिवर्तन, या कंपनी 146 से पहले पच्चीस (25) मील से अधिक स्थान पर आधारित होने की आवश्यकता के लिए इस कार्यालय के स्थान से पच्चीस (25) मील से अधिक स्थान पर कार्यरत हैं ऐसे कार्यालय के अलावा, जो आपको पहले किसी प्रमुख स्थान के लिए नहीं भेजा गया था और कंपनी 146 के व्यवसाय पर आवश्यक यात्रा के अलावा एक सीमा तक नियंत्रण में परिवर्तन के समय आपके व्यापार यात्रा दायित्वों के साथ काफी हद तक संगत (डी) विफलता कंपनी आपको फिर से अपने वर्तमान आधार वेतन या वार्षिक नकद बोनस या किसी अन्य मुआवजे के किसी भी हिस्से का भुगतान करने के लिए या कंपनी के किसी भी आस्थगित मुआवजा कार्यक्रम के तहत स्थगित मुआवजे के एक किश्त के किसी भी भाग को भुगतान करने के लिए, जिसमें आपने भाग लिया था, प्रत्येक में मामला, ऐसे मुआवजे के चौदह (14) दिनों के भीतर है और लागू समझौते या योजना या लागू कानून या (ई) किसी भी सामग्री reducti की शर्तों के अनुसार देय सेवानिवृत्ति या कल्याणकारी लाभों या अन्य भौतिक लाभ या मुआवजा योजना में जो आपको उन उपलब्ध शर्तों में उपलब्ध कराए गए हैं, जिन पर उन लाभों को उपलब्ध कराया गया है। अच्छे कारण के लिए समाप्ति के लिए प्रभावी होने के लिए, आपको (ए) उचित विवरण में निर्दिष्ट कंपनी को नोटिस प्रदान करना चाहिए जो स्थिति के बाद एक सौ और आठवीं (180) दिन के बाद अच्छे कारण को जन्म दे उस शर्त का (बी) कंपनी को तीसरे (30) दिनों की अवधि के लिए उपाय प्रदान करना और (सी) कंपनी को विफल करने के लिए कंपनी 146 की अवधि की समाप्ति के 60 (60) दिनों के भीतर अच्छे कारण के लिए अपने रोजगार को समाप्त करना हालत सुधारने के लिए कैशलेस व्यायाम में बाजार में कैबोट स्टॉक की बिक्री शामिल है, और इसलिए, सिक्योरिटीज में लेनदेन पर कैबोट 146 की पॉलिसी के अनुसार पूरा किया जाना चाहिए। कैशलेस व्यायाम के लिए व्यवस्था करने से पहले पॉलिसी में निहित व्यापार पर प्रतिबंधों की समीक्षा करें। कृपया ध्यान दें कि सिक्योरिटीज में लेन-देन पर कैबोट 146 की पॉलिसी में व्यापारिक प्रतिबंध कंपनी के लेन-देन पर लागू नहीं होते हैं, जैसे कि स्टॉक ऑप्शन का इस्तेमाल आपके खुद के फंडों के साथ या व्यायाम मूल्य के भुगतान में या शेयरों के आत्मसमर्पण में कर दायित्वों को रोकते हुए, बशर्ते आप किसी कंपनी की ब्लैकआउट अवधि के दौरान सामग्री गैर-सार्वजनिक जानकारी के कब्जे में हासिल किए गए शेयरों को नहीं बेचते हैं या यदि आपके लिए लागू होते हैं। आपके स्टॉक विकल्प के कर परिणाम आपके पुरस्कार के कर परिणामों को इस प्रमाण पत्र से जुड़ी कर जानकारी में वर्णित किया गया है। यदि आप यू.एस. अवरुद्ध करों में से एक कर्मचारी हैं, तो आपके विकल्प कवायद के लेन-देन की आय से कटौती की जाएगी, जब तक अन्य भुगतान की व्यवस्था नहीं की जाती। अगर आप एक गैर-अमेरिकी कर्मचारी हैं, तो आपके विकल्प अभ्यास लेनदेन का ब्योरा आपके स्थानीय मानव संसाधनपायरोल कार्यालय को दिया जाएगा और धनराशि को आपके पास किसी भी अवरुद्ध दायित्व को पूरा करने के लिए पेरोल से रोका जा सकता है या आपके द्वारा भुगतान किया जा सकता है। एक शेयरधारक के रूप में रोजगार अधिकारों के अधिकार पर प्रभाव यह पुरस्कार आपको कंपनी या उसके किसी भी सहायक या सहयोगी कंपनियों के कर्मचारी के रूप में जारी रखने का अधिकार प्रदान नहीं करता है और कंपनी के अधिकार या कंपनी के किसी सहायक या संबद्ध कंपनी को किसी भी तरह से अपने रोजगार को समाप्त करने के लिए प्रभावित नहीं करेगा पहर। इसके अलावा, इस विकल्प के आधार पर शेयरों के संबंध में शेयरधारक के रूप में आपके पास कोई अधिकार नहीं है जब तक कि विकल्प का उचित अभ्यास और शेयर का जारी करने से संबंधित विकल्प का प्रयोग नहीं किया जाता है। 2009 की योजना के प्रावधान इस सर्टिफिकेट में निर्दिष्ट शर्तों को 2009 की योजना के नियमों के अनुसार शासित किया जाता है, जिसमें से एक प्रति आपको प्रदान किया गया है। 2009 की योजना के बारे में जानकारी को 2009 की योजना के लिए प्रॉस्पेक्टस में भी शामिल किया गया है, इसकी एक प्रति भी आपको प्रदान की गई है कैबट 146 के निदेशक मंडल की क्षतिपूर्ति समिति के पास 2009 की योजना और इस पुरस्कार की व्याख्या करने के लिए विशेष प्राधिकरण है। समिति द्वारा पुरस्कार के किसी भी व्याख्या और पुरस्कार के संबंध में इसके द्वारा किए गए किसी भी निर्णय अंतिम और सभी व्यक्तियों पर बाध्यकारी हैं। हद तक इस सर्टिफिकेट और 200 9 की योजना या आपके और कैबोट या उसके किसी भी सहायक कंपनी के बीच किसी भी रोजगार समझौते के बीच एक संघर्ष है, 2009 की योजना शासन करेगा। पुनर्प्राप्ति नीति इस पुरस्कार और पुरस्कार के किसी भी अभ्यास पर आपको जारी किए गए शेयरों को इस पुरस्कार के समय प्रभाव के रूप में कंपनी 146 की पुनःप्राप्ति नीति की शर्तों के अधीन हैं। अतिरिक्त जानकारी। यदि आपके स्टॉक विकल्प या व्यायाम प्रक्रिया के बारे में आपके कोई प्रश्न हैं, तो कृपया एचआर साझा सेवाएं, 157 कॉनकोड रोड, बिलरिका, एमए 01821 टेलीफोन (978-671-4139) एचआर गोपनीय फैक्स से संपर्क करें: शासकीय कानून। यह प्रमाण पत्र मैसाचुसेट्स के कॉमनवेल्थ के कानूनों के अनुसार शासित और निर्धारित किया जाएगा और कानून के प्रावधान या नियम (या मैसाचुसेट्स के कॉमनवेल्थ या किसी अन्य क्षेत्राधिकार के) के संघर्ष के किसी भी विकल्प को प्रभावित किए बिना, निर्धारित किया जाएगा। मैसाचुसेट्स के राष्ट्रमंडल के अलावा किसी भी क्षेत्राधिकार के कानूनों के आवेदन के कारण नीचे हस्ताक्षर करके, आप इसके द्वारा यहां दिए गए शर्तों और संबंधित कर सूचना, 200 9 योजना, 200 9 योजना के लिए प्रॉस्पेक्टस, और पुरस्कार के संबंध में आपको प्रदान की जाने वाली अन्य सामग्रियों और दस्तावेजों के विषय में अपने पुरस्कार स्वीकार करते हैं, और स्पष्ट रूप से कंपनी या सेवा प्रदाताओं द्वारा 200 9 योजना के विशिष्ट उद्देश्यों के लिए आपके व्यक्तिगत डेटा के हस्तांतरण और उपयोग के लिए सहमति देते हैं, भले ही आंकड़ों के प्राप्तकर्ता उन देशों में स्थित हों, जिनके पास डेटा संरक्षण नहीं है आपके देश में लागू होने वाले लोगों के बराबर कानून। इसके अलावा, आप समझते हैं कि यह पुरस्कार विवेकाधीन है, और 2009 की योजना के तहत एक पुरस्कार के लिए पात्रता की उस समय पुरस्कार की स्थापना की जाती है। इसलिए, इस पुरस्कार को प्राप्त करने का मतलब यह नहीं है कि भविष्य में आपको एक पुरस्कार की गारंटी दी जाएगी। कृपया इस सर्टिफिकेट को कैबोट कॉरपोरेशन पर हस्ताक्षर, तिथि और वापसी के लिए ध्यान दें:। मुआवजा विभाग द्वारा हाथ वितरण या मेल द्वारा 157 कॉनकॉर्ड रोड, बिलरिका, एमए 01821 या एचएसी गोपनीय फैक्स के फैक्स द्वारा:। साक्षी जहां में, कंपनी ने इस स्टॉक विकल्प को अपने अधिकृत अधिकारी द्वारा निष्पादित करने का कारण बना दिया है। एफएक्यू ndash स्टॉक विकल्प प्रश्न। स्टॉक विकल्प का समय समाप्त हो जाता है। स्टॉक विकल्प समाप्त हो जाते हैं। समाप्ति की अवधि योजना से योजना में भिन्न होती है। अपने विकल्पों की कसरत अवधि और समाप्ति की तारीखों को बहुत बारीकी से ट्रैक करें क्योंकि एक बार आपके विकल्प समाप्त होने पर, वे बेकार हैं। समाप्त किए गए और सेवानिवृत्त कर्मचारियों के लिए विशेष रूप से विशेष नियम हैं, और कर्मचारी जो मर चुके हैं इन जीवन की घटनाओं की समाप्ति में तेजी ला सकती है समाप्ति तिथियों के विवरण के लिए अपने प्लान नियमों की जांच करें। प्रश्न: जब मैं अपना विकल्प ए उपयोग कर सकता हूं तो निहित कैसे प्रभावित होता है। आपकी योजना में निहित अवधि हो सकती है जो आपके विकल्पों का उपयोग करने के समय को प्रभावित करती है। एक निस्तारण अवधि विकल्प अनुदान की अवधि के दौरान समय है जब तक आप अपने विकल्प का प्रयोग करने की अनुमति नहीं होने तक इंतजार करना पड़ता है। एक उदाहरण herersquos: यदि आपके विकल्प अनुदान की अवधि 10 साल है, और आपके निश्वासन अवधि दो साल है, तो आप विकल्प अनुदान की दूसरी वर्षगाँठ की तारीख के रूप में अपने निहित विकल्प का प्रयोग शुरू कर सकते हैं। इसका अनिवार्य रूप से अर्थ है कि आपके पास आठ साल का समय सीमा है जिसके दौरान आप अपने विकल्पों का उपयोग कर सकते हैं। इसे व्यायाम अवधि कहा जाता है आम तौर पर, व्यायाम अवधि के दौरान, आप यह तय कर सकते हैं कि एक समय में व्यायाम करने के लिए और उन्हें कब प्रयोग करें। प्र। स्टॉक एक्सचेंज शेयर जारी करने वाले शेयर के हिस्से के रूप में एक ही बात है। सं। स्टॉक स्टॉक विकल्प केवल आपको पूर्व-निर्धारित मूल्य पर भविष्य की अवधि के विकल्प के प्रतिनिधित्व वाले अंतर्निहित शेयरों को खरीदने का अधिकार देता है। प्र। क्या मैं एक बार से अधिक विकल्प का उपयोग कर सकता हूं। सं। एक बार एक स्टॉक ऑप्शन का इस्तेमाल किया जा रहा है, इसे फिर से इस्तेमाल नहीं किया जा सकता है। प्र। क्या विकल्प लाभांश का भुगतान करते हैं। ए। लाभांश का भुगतान न किए गए स्टॉक विकल्पों पर नहीं किया जाता है। प्रश्न: यदि आप अपने नियोक्ता को छोड़ते हैं तो आपके स्टॉक विकल्पों का क्या होता है। आमतौर पर आपके नियोक्ता को छोड़ने, रिटायर होने या मरने के दौरान विशेष नियम होते हैं विवरण के लिए अपने नियोक्ता के लिए योजना के नियम देखें। प्रश्न: एक विकल्प ए का उचित बाजार मूल्य क्या है। उचित बाजार मूल्य आपके कर योग्य लाभ की गणना के लिए इस्तेमाल की जाने वाली कीमत है और गैर-योग्य स्टॉक विकल्पों (एनएसओ) के लिए करों को रोकना है या प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प (आईएसओ) के लिए वैकल्पिक न्यूनतम कर है। । उचित बाजार मूल्य आपके companyrsquos योजना द्वारा परिभाषित किया गया है। प्र। ब्लैकआउट की तारीखें क्या हैं और उनका उपयोग कब किया जाता है। ब्लैकआउट तिथियां स्टाक ऑप्शंस का प्रयोग करने पर प्रतिबंधों के साथ होती हैं। ब्लैकआउट की तिथियां अक्सर कंपनीसक्क्वोस फाइनेंशियल वर्क-एंड, डिविडेंड शेड्यूल और कैलेंडर साल के अंत के साथ होती हैं। आपके प्लानर्सक्वोस ब्लैकआउट तिथियों (यदि कोई हो) के बारे में अधिक जानकारी के लिए, companyrsquos योजना नियम देखें। प्र। मैंने सिर्फ एक अभ्यास और अपने शेयर विकल्पों को बेचने का काम किया, जब व्यापार व्यवस्थित होता है। आपके स्टॉक विकल्प का अभ्यास तीन कारोबारी दिनों में व्यवस्थित होगा। आय (कम विकल्प लागत, ब्रोकरेज कमीशन और शुल्क और कर) स्वचालित रूप से आपके फिडेलिटी अकाउंट में जमा हो जाएंगे। प्र। मैं अपने स्टॉक ऑप्शन सेक्शन की आय कैसे प्राप्त कर सकता हूं? आपका स्टॉक विकल्प व्यायाम तीन कारोबारी दिनों में व्यवस्थित होगा। आय (कम विकल्प लागत, ब्रोकरेज कमीशन और शुल्क और कर) स्वचालित रूप से आपके फिडेलिटी अकाउंट में जमा हो जाएंगे। प्र। मैं फिडेलिटी अकाउंट ए का कैसे उपयोग करूं। आपके फिडेलिटी अकाउंट को एक ब्रोकरेज अकाउंट के रूप में कैश मैनेजमेंट सर्विस, प्लानिंग और गाइडेंस टूल्स, ऑनलाइन ट्रेडिंग और स्टॉक, बांड और म्युचुअल फंड जैसे कई तरह के निवेशों की पेशकश करते हैं। निवेश उत्पादों और सेवाओं के लिए एक गेटवे के रूप में अपने फिडेलिटी खाते का उपयोग करें जो आपकी आवश्यकताओं को पूरा करने में सहायता कर सकते हैं। और अधिक जानें। करों के बारे में अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न प्रश्न: स्टॉक विकल्प का प्रयोग किया जाने पर क्या कर के प्रभाव पड़ते हैं। हां, कर के निहितार्थ हैं और ये महत्वपूर्ण हो सकते हैं। स्टॉक विकल्पों का इस्तेमाल करना एक परिष्कृत और कभी-कभी जटिल लेनदेन है। अपने स्टॉक विकल्प का प्रयोग करने से पहले, टैक्स सलाहकार से परामर्श लें प्र। पिछले साल, मैंने कवायद और बिक्री वाले लेनदेन में कुछ गैर-योग्य कर्मचारी स्टॉक विकल्पों का प्रयोग किया था (एक एलडीक्यूएकल व्यायाम ऑपरेटर)। इस लेन-देन के परिणाम मेरे डब्ल्यू-2 और फॉर्म 10 99-बी ए पर दोनों परिलक्षित होते हैं। फिडेलिटी आपके अभ्यास और विक्रय लेनदेन को सरल और निर्बाध बनाने के लिए काम करती है, इसलिए यह आपको एक लेन-देन । संघीय आय कर के प्रयोजनों के लिए, गैर-योग्य कर्मचारी स्टॉक विकल्पों में से एक व्यायाम और बिक्री लेनदेन (कैशलेस कसरत) को दो अलग-अलग लेनदेन के रूप में माना जाता है: एक व्यायाम और एक बिक्री पहला लेन-देन आपके कर्मचारी स्टॉक विकल्प का प्रयोग है, जिसमें फैल (आपके अनुदान मूल्य और व्यायाम के समय शेयरों का उचित बाजार मूल्य) को सामान्य मुआवजा आय के रूप में माना जाता है। यह आपके फॉर्म डब्ल्यू -2 में शामिल है जिसे आप अपने नियोक्ता से प्राप्त करते हैं। अधिग्रहीत शेयरों का उचित बाजार मूल्य आपके योजना नियमों के तहत निर्धारित होता है यह आम तौर पर पहले दिन के बाजारों के बंद होने के समय शेयरों की कीमत है। दूसरे लेनदेन केवल खरीदे गए शेयरों की बिक्री को एक अलग लेनदेन के रूप में माना जाता है। यह बिक्री लेन-देन आपके ब्रोकर द्वारा फॉर्म 10 99-बी पर सूचित किया जाना चाहिए, और आपके संघीय आय कर रिटर्न के अनुसूची डी पर सूचित किया गया है। फॉर्म 10 99-बी सकल बिक्री की आय की रिपोर्ट करता है, न कि शुद्ध आय की राशि को इस राशि पर दो बार कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं होगी। व्यायाम में हासिल किए गए शेयरों का आपका कर आधार शेयरों के उचित बाजार मूल्य के बराबर है जो आपने शेयरों के लिए भुगतान की राशि (अनुदान मूल्य) के साथ-साथ सामान्य आय (प्रसार) के रूप में की गई राशि के बराबर है। एक कसरत और बिक्री लेनदेन में, आपके कर आधार सामान्यतया बिक्री लेनदेन में बिक्री मूल्य के बराबर या निकट होगा। नतीजतन, आप आमतौर पर केवल इस लेनदेन में बिक्री के कदम पर कम से कम लाभ या हानि की रिपोर्ट नहीं करेंगे (यद्यपि बिक्री पर कमीशन सेक्शन डी की रिपोर्ट की बिक्री की आय कम हो जाएगी, जो कि खुद ही कम होगा भुगतान किए गए कमीशन के बराबर - ईटीएम पूंजी हानि)। गैर-योग्य कर्मचारी स्टॉक विकल्प के एक अभ्यास और पकड़ने के लेन-देन में केवल उन दो लेन-देन का अभ्यास हिस्सा शामिल है, और इसमें फॉर्म 10 99-बी शामिल नहीं है। आपको यह ध्यान रखना चाहिए कि इन लेन-देन के राज्य और स्थानीय कर उपचार भिन्न हो सकते हैं, और प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प (आईएसओ) का कर उपचार अलग-अलग नियमों का पालन करता है। आपके स्टॉक विकल्प अभ्यास के कर परिणामों के संबंध में आपको अपने स्वयं के कर सलाहकार से परामर्श करने का अनुरोध किया जाता है। प्र। अयोग्यता वाला स्वभाव क्या होता है। जब आप विनिर्दिष्ट प्रतीक्षा अवधि से पहले शेयर बेचते हैं, जिसमें टैक्स प्रभाव होता है तो एक अपात्र स्वभाव होता है। डिस्लावलिंग डिपार्टमेंट इनसेंटिव स्टॉक ऑप्शंस और क्वालिफाइड स्टॉक कंट्री प्लान पर लागू होते हैं। अधिक जानकारी के लिए, अपने कर सलाहकार से संपर्क करें प्र। वैकल्पिक न्यूनतम कर (एएमटी) ए क्या है। वैकल्पिक न्यूनतम कर (एएमटी) एक कर प्रणाली है जो संघीय आयकर प्रणाली का पूरक है। एएमटी का लक्ष्य यह सुनिश्चित करना है कि जो कुछ कर लाभ से लाभ लेते हैं, वह कम से कम एक न्यूनतम कर का भुगतान करेगा। एएमटी आपकी स्थिति को कैसे प्रभावित कर सकता है, इसके बारे में अधिक जानकारी के लिए, अपने कर सलाहकार से संपर्क करें प्र। जब मैं एक अभ्यास और बिक्री लेन-देन शुरू करता हूं तो मैं करों का भुगतान कैसे करूँगा। लाभ पर बकाया कर (आप बेचते समय उचित बाजार मूल्य, अनुदान मूल्य कम), शून्य से दलाली कमीशन और लागू शुल्क व्यायाम और बिक्री लेनदेन को स्टॉक की बिक्री की आय से घटाया जाता है। आपका नियोक्ता टैक्स विलोलिंग दर प्रदान करता है अधिक जानकारी के लिए स्टॉक विकल्प का प्रयोग देखें स्थिति के लिए विशिष्ट जानकारी के लिए आप अपने कर सलाहकार से संपर्क कर सकते हैं। प्र। मैं अपने खाते में शेयर कैसे बेच सकता हूं जो मेरे विकल्प योजना ए का हिस्सा नहीं हैं। अपने खाते में लॉग इन करें, और निम्नलिखित का चयन करें: खाता एंड्रॉप व्यापार टैब पोर्टफोलियो का चयन करें कार्रवाई ड्रॉप-डाउन व्यापार स्टॉक्स चुनें। मैं कैसे देखूं मेरे फिडेलिटी अकाउंट ए में अलग-अलग शेयर बहुत सारे हैं। अपने खाते में प्रवेश करने के बाद, ड्रॉप-डाउन मेनू से पदों का चयन करें। इस स्क्रीन से, मध्य टैब में लागत आधार पर क्लिक करें और उन दृश्यों से दृश्य देखें चुनें जहां कई शेयर लॉट मौजूद हैं। नीले रंग में हाइलाइट किए गए शेयरों को साझा करें, जो शेयर बेचे गए हैं, कर के प्रभाव को बना सकते हैं और अनुशासन योग्यता के अधीन हैं। प्र। मैं यह कैसे निर्धारित कर सकता हूं कि अगर मैं अपना शेयर बेचता हूं तो एक्शन ऐक्शन के अंतर्गत - पदक के आधार पर, फिडेलिटी प्रदर्शित नीले रंग में विशिष्ट लॉट के लिए लाभांश। बहुत सारे पर क्लिक करने के बाद, निम्न संदेश दिखाई दे सकते हैं: आपके सूचित बिक्री लेन-देन में एक इक्विटी मुआवजा योजना के माध्यम से प्राप्त शेयरों में से एक या अधिक बिक्री शामिल होती है, जो कि कर उद्देश्यों के लिए अयोग्य घोषित प्रकृति होती है, लाभ से पूंजी के बजाय सामान्य आय के रूप में माना जा सकता है प्राप्त करें। प्र। कंपनी का स्टॉक ए की बिक्री करते समय मैं एक विशिष्ट शेयर का चयन कैसे करूं। आपके खाते में लॉग इन करने के बाद, ड्रॉप-डाउन मेनू से ट्रेड स्टॉक चुनें। इस स्क्रीन से वह खाता संख्या चुनें, जिसे आप स्टॉक के अपने शेयरों को बेचना चाहते हैं। शेयर, प्रतीक, और मूल्य की संख्या दर्ज करें, और विशिष्ट शेयर ट्रेडिंग पर क्लिक करें। उन विशिष्ट लॉट को दर्ज करें जिन्हें आप बेचना चाहते हैं और प्राथमिकता वे बेची जाएंगी। जारी रखें, अपना आदेश सत्यापित करें, और प्लेस ऑर्डर चुनें चुनें यदि आप बहुत कुछ पकड़ते हैं जो कि ऊपर की तरफ देखे जाने वाले दिशानिर्देशों को जन्म दे सकते हैं, तो आपको सावधानी से अपने बहुत विनिर्देश के कर परिणामों पर विचार करना चाहिए। कर्मचारी स्टॉक विकल्प का कराधान ई-कॉमर्स द्वारा संचालित अर्थव्यवस्था में, कर्मचारी स्टॉक विकल्प का उपयोग कई कर्मचारियों के मुआवजे का एक महत्वपूर्ण घटक बन गया है जून 13, 2000 में न्यू यॉर्क टाइम्स ओन द वेब पर ग्रेटेन मोरगेन्सन द्वारा लिखित लेख, उदाहरण के लिए, स्टॉक ऑप्शन प्राप्त करने वाले कर्मचारियों की संख्या अब लगभग 10 मिलियन हो गई है, 1 99 0 के दशक में 1 मिलियन से बढ़कर । हालांकि कई विभिन्न प्रकार के स्टॉक ऑप्शन योजनाएं हैं, अधिकांश योजनाओं में बहुत ही बुनियादी तत्व शामिल हैं। कर के दृष्टिकोण से, हालांकि, स्टॉक विकल्पों में से दो मूलभूत प्रकार हैं - तथाकथित योग्य स्टॉक विकल्प या प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प (आईएसओ) और गैर-वैधानिक या गैर-योग्य विकल्प, जिसे कभी-कभी एनएसओ के रूप में संदर्भित किया जाता है। हालांकि कुछ योजनाओं में दोनों तरह के विकल्प शामिल हो सकते हैं, इन दो विभिन्न प्रकार के विकल्प, आईएसओ और एनएसओ के लिए लागू कर नियमों के दो अलग सेट हैं। स्टॉक विकल्प के कराधान की अधिक संक्षिप्त चर्चा के लिए, यहां क्लिक करें। विशिष्ट स्टॉक विकल्प प्लान चाहे चाहे योजना आयकर उद्देश्यों के लिए आईएसओ या एनएसओ है, कई योजनाओं में इसी तरह की बुनियादी सुविधाएं शामिल होंगी। कर्मचारी को कंपनी के शेयर खरीदने के विकल्प दिए जाएंगे। ये विकल्प अनुदान आम तौर पर किसी शेड्यूल या अन्य शर्तों के सेट से बंधा होगा, जो कि कर्मचारी को अनुसूची या अन्य शर्तों के अनुसार विकल्प (जैसे कंपनी स्टॉक खरीदने के लिए) का उपयोग करने की अनुमति देगा। आमतौर पर, विकल्प विकल्प को अनुदान के समय स्टॉक के उचित बाजार मूल्य पर कंपनी के स्टॉक को खरीदने का अधिकार देता है। इस प्रकार, अगर स्टॉक का मूल्य विकल्प के अनुदान और विकल्प का उपयोग करने के बीच बढ़ जाता है, तो कर्मचारी प्रभावी रूप से छूट पर स्टॉक खरीद लेता है। स्टॉक पर महत्वपूर्ण प्रतिबंध लगाने की योजना के लिए यह आम भी है कि कर्मचारी विकल्प के प्रयोग से प्राप्त करते हैं। ये प्रतिबंध कई रूपों को ले सकते हैं, हालांकि आम प्रतिबंधों में स्टॉक को स्थानांतरित करने की क्षमता (या तो समय की एक निश्चित अवधि के लिए या जब तक कर्मचारी एक कर्मचारी रहता है) या आवश्यकताओं को शामिल कर सकता है या कर्मचारी को स्टॉक को वापस बेचना चाहिए कर्मचारियों पर कंपनी लागत अगर कर्मचारी एक निर्धारित समय अंतराल से पहले कंपनी को छोड़ देता है कर उद्देश्यों के लिए, स्टॉक विकल्प योजना कई सवालों को बढ़ाती है उदाहरण के लिए, विकल्प का अनुदान एक कर योग्य घटना है विकल्प का उपयोग करयोग्य यदि नहीं, तो लेन-देन कर के अधीन होने पर आईएसओ और एनएसओ के बीच एक महत्वपूर्ण अंतर यह है कि कर योग्य घटनाओं का समय अलग-अलग हो सकता है। अधिक ठोस सेटिंग में स्टॉक विकल्प से संबंधित कर नियमों को डालने के लिए, निम्नलिखित चर्चा एक काल्पनिक स्टॉक विकल्प योजना (योजना) पर विचार करेगी। यह योजना बिगडील द्वारा स्थापित की गई है, जो एक नई इंटरनेट कंपनी है जो व्यवसायों के लिए क्रय सेवाएं प्रदान करती है। बिग डियल्स योजना कुछ प्रमुख कर्मचारियों को सही या विकल्प के लिए कंपनी शेयरों के 25,000 शेयरों को 1.00 प्रति शेयर की कीमत पर खरीद सकते हैं। प्रत्येक विकल्प के रूप में, एक आधा आईएसओ शेयर होगा और एक-आधा एनएसओ स्टॉक होगा। उस समय विकल्प दिया जाता है, बिग डेल स्टॉक 1.00 शेयर का मूल्य है। इन विकल्पों को प्राप्त करने वाले कर्मचारी हर साल सेवा के करीब होने के बाद 5000 के संबंध में विकल्प का उपयोग करने के हकदार हैं। इस प्रकार, पहले वर्ष के बाद, एक कर्मचारी 1.00 प्रति शेयर पर 5,000 शेयर खरीद सकता है। सेवा के दूसरे वर्ष के बाद, एक अतिरिक्त 5,000, और प्रत्येक अतिरिक्त वर्ष के बाद, जब तक पूर्ण 25,000 शेयरों के लिए विकल्प नहीं होते व्यायाम करने पर, बिगडीअल प्लान के माध्यम से प्राप्त किए गए स्टॉक को कुछ विशेष सीमाओं और प्रतिबंधों के अधीन होता है, जिसमें स्टॉक को स्थानांतरित करने के अधिकार पर व्यापक सीमाएं और कंपनी के अधिकार को विकल्प व्यायाम कीमत पर शेयरों को पुनर्खरीद करने के अधिकार शामिल हैं, यदि कर्मचारी बिगडील को छोड़ देता है योजना के प्रावधानों के तहत, विकल्प का प्रयोग करने के बाद, बिगडील के कर्मचारी के रूप में सेवा के प्रत्येक वर्ष के बाद से 25 शेयर निहित (अर्थात सभी प्रतिबंधों से मुक्त) हो जाते हैं। इस उद्देश्य के लिए, निहित शब्द का मतलब है कि स्टॉक अब प्रतिबंधों के अधीन नहीं है। जैसा ऊपर उल्लेख किया गया है, कर उद्देश्यों के लिए मूल रूप से दो प्रकार के स्टॉक ऑप्शन हैं - आईएसओ और गैर-सांविधिक विकल्प (एनएसओ) प्रत्येक प्रकार का अपना खुद का कर नियम है आईएसओ के लिए बुनियादी उपचार आईआरसी द्वारा संचालित है। संप्रदाय 421, जबकि गैर-सांविधिक विकल्प आईआरसी द्वारा संचालित होते हैं। संप्रदाय 83. चूंकि गैर-सांविधिक विकल्प नियम डिफ़ॉल्ट हैं, इसलिए उन नियमों पर चर्चा करने से शुरू करना सुविधाजनक है। गैर-सांविधिक स्टॉक विकल्प गैर-सांविधिक या गैर-योग्य स्टॉक विकल्पों का कर उपचार I. R.C. के तहत नियमों के अनुसार संचालित होता है। संप्रदाय 83, जो आम तौर पर सेवाओं के बदले संपत्ति की प्राप्ति के लिए लागू होते हैं। संप्रदाय 83 (ए) के तहत, कर योग्य घटनाएं तब होती हैं जब अप्रतिबंधित संपत्ति के अधिकार निहित हों या जब संपत्ति की कमी के आनंद पर प्रतिबंध। धारा 83 (ए) (1) वास्तव में यह कहकर कहती है कि सेवाओं के लिए प्राप्त संपत्ति का उचित बाजार मूल्य पहली बार मान्यता प्राप्त होना चाहिए, इस तरह के संपत्ति में लाभकारी हित वाले व्यक्ति के अधिकार हस्तांतरणीय हैं या विषय नहीं हैं जब्ती का एक बड़ा खतरा है, जो भी पहले हुआ था इस प्रकार, संपत्ति की प्राप्ति, चाहे स्टॉक विकल्प, स्टॉक, या अन्य संपत्ति, कर योग्य नहीं है अगर हस्तांतरण पर पर्याप्त प्रतिबंध हैं और यह जब्ती का एक बड़ा जोखिम है। स्टॉक विकल्प जारी करने के लिए संप्रदाय 83 का आवेदन काफी हद तक Regs द्वारा शासित है। संप्रदाय 1.83-7 आईआरसी के तहत संप्रदाय 83 (ई) (3) और विनियम, स्टॉक ऑप्शन का अनुदान कभी भी कर योग्य घटना नहीं हो सकता (भले ही पंथ 83 (ए) की अन्य आवश्यकताओं को लागू किया जाये, भले ही विकल्प आसानी से अनिश्चित योग्य बाजार मूल्य । यदि विकल्प आसानी से अनिश्चित योग्य बाजार मूल्य है, तो, विनियम राज्य के रूप में, ऐसी सेवाओं को करने वाले व्यक्ति ने इस समय अनुदान पर धारा 83 (ए) के तहत निर्धारित राशि में मुआवजा का एहसास किया। Regs। संप्रदाय 1.83-7 (ए)। उस घटना में, विकल्प के उचित बाजार मूल्य और विकल्प व्यायाम मूल्य (या अन्य भुगतान किए गए भुगतान) के बीच का अंतर सामान्य आय के रूप में कर योग्य होगा और इसे रोकना होगा। आईडी। दूसरी तरफ, यदि विकल्प के पास कोई अनिश्चितता योग्य उचित बाजार मूल्य नहीं है, तो विकल्प का अनुदान एक कर योग्य घटना नहीं है, और टैक्स परिणामों का निर्धारण कम से कम तब तक स्थगित कर दिया जाता है जब तक विकल्प का प्रयोग नहीं किया जाता है या अन्यथा इसका निपटारा नहीं किया जाता है, भले ही इस तरह के विकल्प का निष्पक्ष बाजार मूल्य हो सकता है कि इस समय से पहले आसानी से पता लगाया जा सके। Regs। संप्रदाय 1.83-7 (ए)। दूसरे शब्दों में, यदि विकल्प का अनुदान एक कर योग्य घटना नहीं है, तो विकल्प का प्रयोग संप्रदाय 83 के तहत संपत्ति के हस्तांतरण के रूप में किया जाएगा। जाहिर है, स्टॉक विकल्पों में से 83 को लागू करने में महत्वपूर्ण कारक है आसानी से अनिश्चित योग्य बाजार मूल्य ध्यान दें कि यह महत्वपूर्ण नहीं है कि स्टॉक के विकल्प के मूल्य है चाहे एक विकल्प के पास एक अनिश्चितता योग्य मेला बाजार मूल्य है जो रेग के तहत निर्धारित होता है। संप्रदाय 1.83-7 (बी) बुनियादी शर्तों में, जब तक कि एक विकल्प स्थापित नहीं किया जाता है (स्टॉक से अलग होता है), एक विकल्प को आमतौर पर आसानी से सुलभ निष्पक्ष बाजार मूल्य के रूप में नहीं माना जाएगा। Regs। संप्रदाय 1.83-7 (बी) (1) एक संभावना है, रेग के तहत संप्रदाय 1.83-7 (बी) (2), कि किसी भी विकल्प को एक्सचेंज पर कारोबार नहीं किया जा सकता है, को आसानी से सुलभ उचित बाजार मान माना जा सकता है, लेकिन यह नियम अपेक्षाकृत असामान्य परिस्थितियों के अलावा लागू नहीं होगा। इस प्रकार, विकल्प के मामले में, जो स्वयं नियमित रूप से कारोबार नहीं करते हैं, विकल्प के अनुदान पर कर योग्य नहीं होगा, और टैक्स के परिणामों को कम से कम तब तक स्थगित कर दिया जाएगा जब तक विकल्प का प्रयोग नहीं किया जाता है या अन्यथा इसका निपटारा नहीं किया जाता है। हालांकि, व्यायाम के समय निर्धारित कर योग्य आय को रोकने के लिए सामान्य आय के रूप में माना जाएगा, विकल्प के कर योग्य व्यायाम के बाद स्टॉक के मूल्य में कोई अतिरिक्त प्रशंसा पूंजी लाभ प्रक्रिया के लिए योग्य हो सकती है, अगर पूंजीगत लाभ धारण आवश्यकताओं को पूरा किया जाता है उदाहरण के लिए, इस स्थिति में, मान लें कि BigDeal स्टॉक खरीदने के विकल्प 1.00 एक शेयर की कीमत पर उपयोग किए जाते हैं। यदि, व्यायाम के समय, बिग डेल स्टॉक का उचित बाजार मूल्य 2.50 प्रति शेयर है, फिर 1.50 प्रति शेयर (शेयर का उचित बाजार मूल्य और व्यायाम मूल्य के बीच का अंतर) मुआवजा आय के रूप में माना जाएगा। यदि शेयर एक वर्ष से अधिक के लिए आयोजित किया जाता है और बाद में इसे 4.00 प्रति शेयर के लिए बेच दिया जाता है, तो अतिरिक्त 1.50 प्रति शेयर प्रशंसा का लाभ पूंजी लाभ उपचार के लिए अर्हता प्राप्त कर सकता है। पूर्वगामी विश्लेषण में यह माना जाता है कि विकल्प के उपयोग के माध्यम से प्राप्त स्टॉक अन्यथा अप्रतिबंधित संपत्ति है - यानी कि स्टॉक स्वतंत्र रूप से हस्तांतरणीय है और जब्ती के पर्याप्त जोखिम के अधीन नहीं है। यहां, बिगडील के मामले में, स्टॉक की स्थानांतरण क्षमता पर प्रतिबंध हैं, और स्टॉक को निस्तित होने तक बिगडील को स्टॉक को पुनर्खरीद करने का अधिकार है। ध्यान दें, स्टॉक विकल्प योजना की शर्तों के अलावा, संघीय या राज्य कानून स्टॉक के हस्तांतरण पर अन्य सीमाएं डाल सकता है, जैसे कि 1 9 34 के संघीय प्रतिभूति विनिमय अधिनियम के संप्रदाय 16 द्वारा लगाए गए कुछ लघु-स्विंग लाभों पर प्रतिबंध। I. R.C. देखें। संप्रदाय 83 (सी) (3) इस उदाहरण में, पुनर्खरीद का अधिकार प्रभावी रूप से कर्मचारियों को बिगडील को किसी भी अविश्वसनीय शेयर खरीदे जाने की आवश्यकता होती है, जो कर्मचारियों की सेवाओं की समाप्ति की स्थिति में कर्मचारी द्वारा प्रदत्त कीमत पर होती है। रेग के तहत संप्रदाय 1.83-3 (सी), इस पुनर्खरीद का अधिकार शायद जब्ती का एक बड़ा खतरा होगा। पुनर्खरीद अधिकार के अस्तित्व और विकल्पों के उपयोग के माध्यम से हासिल किए गए स्टॉक के हस्तांतरण पर सामान्य प्रतिबंधों के कारण, संप्रदाय 83 संभवतः तब तक लागू नहीं होता जब तक कि प्रतिबंधों को समाप्त नहीं किया जाता और स्टॉक निहित हो जाता है - यानी अब विषय नहीं पुनर्खरीद अधिकार के लिए दूसरे शब्दों में, हस्तांतरण की सीमाओं और जब्ती के एक महत्वपूर्ण जोखिम की वजह से, बिगडील विकल्प का प्रयोग और प्रतिबंधित स्टॉक के अधिग्रहण से पंथ 83 (ए) के तहत आय को मान्यता नहीं दी जाएगी। संप्रदाय 83 (सी) (3) की शर्तों के तहत, यह स्पष्ट रूप से स्पष्ट नहीं हो सकता है कि जब यह प्रतिबंध समाप्त हो जाता है, तो यह निश्चित रूप से बताना मुश्किल होता है जब आय मान्यता 83 संधि के अंतर्गत आती है। यह भी याद रखना महत्वपूर्ण है कि कुछ परिस्थितियों में, प्रतिबंध स्टॉक ट्रांसफर और निहित आवश्यकताओं पर किसी कंपनी द्वारा माफ़ किया जा सकता है यह पंथ 83 के तहत सभी बकाया शेयरों के लिए आय के मान्यता का कारण बन सकता है जो पहले प्रतिबंधों के अधीन थे। उसी समय, हालांकि, अन्य, गैर-अनुबंध संबंधी प्रतिबंध, जैसे प्रतिभूति कानून प्रावधान, शेयरधारक को स्टॉक बेचने से प्रभावी रूप से रोक सकते हैं। जबकि स्टॉक के स्वामित्व और निषेध पर प्रतिबंध से पंथ 83 के तहत आय की देरी हो सकती है, आईआरसी के तहत चुनाव करना संभव है। संप्रदाय 83 (बी) विकल्प का प्रयोग किया जाता है जब आय प्राप्त करने के लिए। इस तरह के चुनाव करने का एक संभावित लाभ यह है कि उस बिंदु के बाद पूंजीगत लाभ के लिए योग्यता प्राप्त करने के लिए और पूंजीगत लाभ के चलने की अवधि शुरू करने के बाद सभी प्रशंसा पैदा होनी चाहिए, जो कि अन्यथा प्रतिबंधों की अवधि समाप्त होने तक और शेयर पूरी तरह से निहित हो जाएंगे। संप्रदाय 83 (बी) के तहत एक चुनाव संपत्ति के उचित बाजार मूल्य और प्रारंभिक रसीद के समय मुआवजा आय के रूप में भुगतान की गई राशि के बीच अंतर को पहचानने के लिए कर्मचारी को अनुमति देने के लिए अनुमति देता है, भले ही संप्रदाय 83 (ए) की आय की मान्यता अन्यथा विलम्ब हो जाएगा रेग देखें संप्रदाय 1.83-2 ऐसे परिस्थितियों में जहां प्रतिबंधों के विराम का सटीक समय अनिश्चित है, पंथ 83 (बी) के तहत एक चुनाव भी उस अनिश्चितता को बहुत दूर करने के लिए काम कर सकता है। संप्रदाय 83 (बी) चुनाव के कार्य को वर्णन करने के लिए, एक उदाहरण पर विचार करें। पिछले उदाहरण की तरह, मान लीजिए कि विकल्प व्यायाम मूल्य 1.00 प्रति शेयर है और यह कि व्यायाम के समय स्टॉक का उचित बाजार मूल्य 2.50 है। इसके अलावा मान लें कि स्टॉक पर प्रतिबंधों के कारण, सभी अप्रवेश वाले शेयरों को हस्तांतरणीयता की सीमा और जब्ती का एक बड़ा जोखिम (जैसे पुनर्खरीद अधिकार) के अधीन माना जाता है। योजना के निचले स्तर के तहत, सेवा के पहले वर्ष के बाद निहित शेयरों में से 25। उसी वेशिंग शेड्यूल को मान लें और इस निगमन के समय, शेयर का उचित बाजार मूल्य 3.00 प्रति शेयर था। एक संप्रदाय 83 (बी) के चुनाव के अभाव में, विकल्प (व्यायाम के प्रतिबंधों की वजह से) के समय कोई आय मान्यता नहीं होगी, लेकिन जब शेयर निहित होंगे, तो अंतर के आधार पर आय मान्यता होगी स्टॉक का मूल्य (निहित करने के समय) - 3.00 एक शेयर - और व्यायाम मूल्य - 1.00 एक शेयर इसका मतलब यह है कि 2.00 एक शेयर सामान्य होगा, मुआवजा आय उस बिंदु के बाद अतिरिक्त प्रशंसा पूंजीगत लाभ के इलाज के लिए अर्हता प्राप्त कर सकती है, यदि उस स्टॉक से अपेक्षित धारण अवधि के लिए स्टॉक रखा गया था, उस बिंदु से आगे निकल गया। दूसरी ओर, यदि एक संप्रदाय 83 (बी) का अभ्यास व्यायाम के समय किया गया था, तो उस समय स्टॉक के मूल्य (2.50 शेयरों) और व्यायाम मूल्य के बीच के अंतर के आधार पर सामान्य आय की पहचान होगी (1.00 एक शेयर), जो सामान्य, मुआवजे की आय का 1.50 हिस्सा है। मान लीजिए कि इस शेयर को बाद में 4.00 शेयरों के लिए बेच दिया गया था, अतिरिक्त 2.50 प्रशंसा का एक हिस्सा पूंजीगत लाभ होगा, यह मानते हुए कि अपेक्षित धारण अवधि आवश्यकताओं को संतुष्ट किया गया, विकल्प के प्रयोग से मापा गया। एक पंथ 83 (बी) चुनाव आम तौर पर रद्द नहीं किया जा सकता है। इसका मतलब यह है कि यदि एक संप्रदाय 83 (बी) चुनाव किया जाता है और संपत्ति बाद में मूल्य में गिरावट आती है, तो चुनाव का असर अनावश्यक रूप से आम आय की मान्यता को गति देगा। प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प आईएसओ योजनाओं में गैर-सांविधिक स्टॉक विकल्पों की तुलना में कर्मचारियों के लिए दो संभावित महत्वपूर्ण लाभ हैं। सबसे पहले, संधि 421 के तहत, एक सामान्य नियम के रूप में, आईएसओ विकल्प का प्रयोग आय या लाभ की किसी भी मान्यता को ट्रिगर नहीं करता, भले ही शेयर अप्रतिबंधित हो। दूसरा, यदि स्टॉक को व्यायाम की तिथि (या दो साल बाद विकल्प दिया जाता है, जो भी बाद में हो), कम से कम एक साल तक स्टॉक में बिक्री के सभी लाभ, जब आयकर के लिए मान्यता प्राप्त हो उद्देश्य, सामान्य आय के बजाय पूंजी लाभ होगा अगर आईएसओ स्टॉक उस होल्डिंग अवधि की समाप्ति से पहले निपटारा है, तो आय आम आय है। आईएसओ योजना के लिए मूलभूत आवश्यकताओं को आईआरसीसी में निर्धारित किया गया है। संप्रदाय 422. आईएसओ योजना में संप्रदाय 422 की आवश्यकताओं के अलावा प्रावधान और सीमाएं हो सकती हैं, जब तक कि वे कोड की आवश्यकताओं के अनुरूप हों। इस प्रकार, आईएसओ और गैर-सांविधिक विकल्पों के बीच दो महत्वपूर्ण अंतर हैं। सबसे पहले, आईएसओ नियमों के तहत, वैकल्पिक आयकर के प्रयोजनों के लिए कम से कम 83 संप्रदाय की आवश्यकताओं के संबंध में विकल्प का प्रयोग कर योग्य नहीं है, लेकिन यह लाभ एएमटी नियमों द्वारा कुछ हद तक कम किया गया है, नीचे चर्चा की गई है। इसके विपरीत, संप्रदाय 83 के तहत, विकल्प का प्रयोग एक कर योग्य घटना होगा, जब तक कि शेयर का अधिग्रहण हस्तांतरणीय नहीं होता है और जब्ती के पर्याप्त जोखिम के अधीन होता है। दूसरा, अगर आईएसओ होल्डिंग की अवधि की आवश्यकता पूरी हो जाती है, तो सभी लाभ पूंजी लाभ उपचार के लिए योग्य होंगे। दूसरा, एक आईएसओ के संबंध में सभी लाभ पूंजीगत लाभ हो सकते हैं, अगर आईएसओ होल्डिंग की आवश्यकता पूरी हो जाती है जबकि आईएसओ का प्रयोग नियमित कर प्रणाली के तहत किसी भी कर योग्य घटना का कारण नहीं है, इसके वैकल्पिक वैकल्पिक कर (एएमटी) प्रणाली के तहत नतीजे हैं। आईआरसी के तहत संप्रदाय 56 (बी) (3), संप्रदाय 421 और संप्रदाय 422 द्वारा अनुरुप अनुकूल कर उपचार, एएमटी प्रयोजनों के लिए प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प के अभ्यास के अनुसार अर्जित स्टॉक के हस्तांतरण पर लागू नहीं होगा। इस प्रकार, एएमटी प्रयोजनों के लिए कर उपचार, उपरोक्त चर्चा के रूप में संप्रदाय 83 के नियमों द्वारा मुख्यतः शासित है। संप्रदाय 83 के तहत स्टॉक के उचित बाजार मूल्य और विकल्प व्यायाम मूल्य के बीच का अंतर कर योग्य आय के रूप में माना जाएगा, जब शेयरों के अधिकार कर्मचारियों को पूरी तरह से निपटा जाएगा और अब जब्ती के जोखिम के अधीन नहीं होंगे। यह प्रसार एक एएमटी समायोजन के रूप में माना जाता है। इस एएमटी समायोजन का असर टैक्सदाता को विकल्प का इस्तेमाल करने पर एएमटी कर योग्य आय को पहचानने का कारण है, जब शेयर का अधिग्रहण काफी हद तक अप्रतिबंधित होता है या जब्ती के पर्याप्त जोखिम के अधीन नहीं होता है। इस उदाहरण में, जैसा कि ऊपर बताया गया है, पंथ 83 नियमों के तहत, विकल्प के प्रयोग से प्राप्त स्टॉक सीमित है और जब्ती के एक महत्वपूर्ण जोखिम के अधीन है, तब तक एएमटी समायोजन तब तक नहीं होना चाहिए जब तक कि शेयर निहित नहीं हो जाता है प्रतिबंधों की कमी, क्योंकि एएमटी प्रयोजनों के लिए, इस विकल्प को संप्रदाय 83 के नियमों द्वारा शासित किया जाता है। चाहे एएमटी समायोजन के पैदा होने के बावजूद, इसके कई प्रभाव हैं First, the AMT adjustment -- the spread between the fair market value and the option price -- can become subject to AMT, and AMT tax may have to be paid on that amount, even though the stock might be held for many years or ultimately sold at a loss. In addition, the basis in the stock, for AMT purposes only, becomes in effect the fair market value as of the date that the AMT adjustment arises. See I. R.C. sect 56(b)(3). Because of this basis adjustment, when the stock is actually sold, there will be no AMT gain to the extent of the spread that was previously subject to AMT tax. Because the basis in the stock will be different for AMT and for regular tax purposes, the subsequent sale of the stock will generate gain or loss for regular tax purposes, even if it generates no gain for AMT purposes. Since the gain on the sale, determined for purposes of the regular tax, would also include the spread that was previously included in the AMT taxable income, there is a risk of double taxation, except for the AMT credit, as determined under I. R.C. sect 53. In theory, the payment of AMT in the year of exercise creates a credit which then reduces the regular tax in the year the stock is actually sold, since in that year, disregarding all other factors, the regular taxable income would be larger than the AMT taxable income, owing to the differences in the stock basis. This is, at least, the theory, in greatly simplified form. In practice, however, the extent to which there will be a significant risk of double taxation depends upon the rather complicated calculation and operation of the AMT credit, a full discussion of which is beyond the scope of this article. For present purposes, a brief overview must suffice. When a taxpayer is subject to AMT liability in any taxable year, the amount of adjusted net AMT paid in that year is available as a credit against his regular tax liability in future years. This credit, however, will not reduce the regular tax below the tentative AMT in any year. Thus, after the credit is created, it may only be used in a subsequent year in which the AMT tax is lower than regular tax. For example, the credit generated from the AMT paid on the exercise of an ISO could, in theory, be used in the first year in which the AMT tax is lower than the regular tax, irrespective of what caused the difference. Of course, the converse is also possible -- namely, in the year in which the stock is sold, other AMT adjustments unrelated to the prior ISO could cause the AMT tax for that year to be the same or larger than the regular tax so that the credit would not be available that year but would carry over indefinitely. For example, in a year in which the ISO stock is sold, additional ISO exercises or other unrelated AMT adjustments could cause the AMT tax to be greater than regular tax and thus preclude use of the earlier years AMT credit. In reality, it sometimes requires very careful planning in order to be able to take advantage of the AMT credit. In addition, Congress has been considering a number of different proposals to provide further relief from the AMT, but the prospects for any change in the AMT are uncertain, at best. In situations such as BigDeals, where the stock acquired under the option is not transferable and subject to a substantial risk of forfeiture -- i. e. restrictions that under sect 83 would cause recognition of income to be delayed until the restrictions lapse, the advantages of ISO treatment are more limited than in situations where the stock acquired is not subject to a substantial risk of forfeiture. If because of the restrictions, income recognition on non-statutory option stock is delayed under sect 83, then the first difference between ISO and non-statutory options -- lack of income recognition on exercise of the ISO -- may be much less significant. Under such circumstances, the most important benefit of the ISO option is that all gain will be capital gain, if the requisite holding periods are met, but AMT considerations may reduce the value of that benefit. The actual tax savings that might result from ISO treatment, under the such circumstances, can be difficult to predict, in part because they depend upon unknown and unpredictable variables relating to the market value of the stock, an individuals tax situation, and other AMT adjustment events that affect the individual. Conclusion While the rules for the two different types of stock options differ, both ISOs and non-qualified options afford employees the opportunity to convert what would otherwise be ordinary, compensation income into capital gain. Given the current capital gain rates, that advantage can be significant. Taking full advantage of this benefit, however, can require careful planning at the time of both the exercise and the subsequent sale of the stock. Careful AMT planning is essential. If you are a tax professional and would like more information about the subjects covered in this newsletter or any other tax and business matter, please call the Tax amp Business Professionals, Inc. at (800)-553-6613, e-mail us at. or visit our web site at tax-business . For a full range of business law and tax-related services, call the law firm of Newland amp Associates at (703) 330-0000. If you are reading this newsletter but are not on our mailing list, and would like to be, please contact us at (800) 553-6613. While designed to be accurate, this publication is not intended to constitute the rendering of legal, accounting, or other professional services or to serve as a substitute for such services. Redistribution or other commercial use of the material contained in Tax amp Business Insights is expressly prohibited without the written permission of Tax and Business Professionals, Inc. You can search for information in the entire Authors Row section, or in the entire site. For a more focused search, put your search word(s) in quotes. D stock options do not pay for executive performance D. Stock options do not pay for executive performance. 12. A is a cash or stock award earned through achieving specific goals and is taxed as ordinary income. A. nonqualified stock option B. phantom stock plan C. restricted stock plan D. performance shareunit plan 13. A is a cash or stock award determined by an increase in stock price at a fixed future date. A. phantom stock plan B. performance shareunit plan C. stock appreciation right D. nonqualified stock option 14-3 This preview has intentionally blurred sections. पूर्ण संस्करण देखने के लिए साइन अप करें Chapter 14 - Compensation of Special Groups 14. Nonqualified stock options involve . A. purchase of stock at a stipulated price, not conforming with Internal Revenue Code B. cash or stock award determined by increase in stock price at a fixed future date C. cash or stock award determined by increase in stock price during any time chosen in the option period D. grant of stock at a reduced price with the condition that it may not be sold before a specified date 15. At the time it is granted, which of the following has no tax implications for the executive A. Phantom stock plans B. Incentive stock options C. Stock appreciation rights D. Performance shareunit plans 16. Which of the following benefits is not tied to earnings A. Life insurance B. Disability insurance C. Vehicle loans D. Pensions 17. Which of the following is not one of the clauses relating to benefits employers can provide executives A. Must cover 80 percent of employees B. Must be determinable C. Must meet specific vesting requirements D. Average value of benefits for low-paid employees must be at least 90 percent of those for highly paid employees 18. Which of the following is an example of a popular perk offered to executives A. Loans at low or no interest B. Office space at a company business location C. An executive dining room D. Additional secretarial services devoted to company matters 14-4 19. Which of the following is the most popular executive perk offered by most companies (91 percent) A. Physical examination B. Income tax preparation C. An executive dining room D. A company car 20. A useful tool for determining the true worth of an entire executive compensation package is . A. the balance sheet B. a tally sheet C. the executives tax return D. an audit of the executives income and expenses 21. The theory argues that executive pay rises to maintain the same relationship to the salaries of lower-level employees. A. economic approach B. team production C. social comparison D. agency 22. Today, top executive pay is more than times the pay of the average worker. A. 20 B. 42 C. 275 D. 364 23. Research shows that the best predictor of executive pay, by far, is . A. firm size This preview has intentionally blurred sections. पूर्ण संस्करण देखने के लिए साइन अप करें